Jedan od mnogih pokazatelja s kojim se bave računovođe, poreski službenici i privatni poduzetnici je porez na dodanu vrijednost. Dakle, pitanje izračunavanja, kao i izračunavanje drugih pokazatelja koji se na njega odnose, postaje relevantno za njih. Možete izvršiti ovaj izračun za jedan iznos koristeći standardni kalkulator. Ali, ako želite da izračunate PDV na skup novčanih vrijednosti, onda će s jednim kalkulatorom biti vrlo problematično. Pored toga, mašina za prebrojavanje nije uvek zgodna za upotrebu.
Srećom, u Excelu možete značajno ubrzati izračunavanje potrebnih rezultata za originalne podatke, koji su navedeni u tabeli. Hajde da smislimo kako da to uradimo.
Postupak računanja
Pre nego što pređemo direktno na obračun, hajde da saznamo šta predstavlja konkretno plaćanje poreza. Porez na dodatu vrednost je indirektni porez koji plaćaju prodavci robe i usluga na količinu prodatih proizvoda. Ali pravi platitelji su kupci, jer je vrednost plaćanja poreza već uključena u cenu proizvoda ili usluga koje se kupuju.
U Ruskoj Federaciji, poreska stopa je trenutno postavljena na 18%, ali u drugim zemljama svijeta može se razlikovati. Na primjer, u Austriji, Velikoj Britaniji, Ukrajini i Bjelorusiji ona je jednaka 20%, u Njemačkoj - 19%, u Mađarskoj - 27%, u Kazahstanu - 12%. Ali u našim proračunima koristićemo poresku stopu relevantnu za Rusiju. Međutim, jednostavno promjenom kamatne stope, algoritmi proračuna koji će biti navedeni u nastavku mogu se koristiti za bilo koju drugu zemlju u svijetu gdje se primjenjuje ova vrsta oporezivanja.
S tim u vezi, pred računima, zaposlenima u poreskim službama i preduzetnicima u raznim slučajevima, sledeći glavni zadaci:
- Obračun stvarnog PDV-a od vrijednosti bez poreza;
- Obračun PDV-a na vrijednost u koju je porez već uključen;
- Izračun iznosa bez PDV-a na vrijednost u kojoj je porez već uključen;
- Izračunajte iznos PDV-a na vrijednost bez poreza.
Nastavićemo da radimo ove izračune u Excelu.
Metod 1: Izračunajte poreznu osnovicu za PDV
Prvo, hajde da saznamo kako izračunati PDV od poreske osnovice. To je sasvim jednostavno. Da bi se izvršio ovaj zadatak, poreska osnovica bi trebala biti pomnožena sa poreznom stopom, koja u Rusiji iznosi 18%, ili brojkom 0,18. Dakle, imamo formulu:
"PDV" = "Poreska osnovica" x 18%
Za Excel, formula za izračunavanje je sljedeća:
= broj * 0.18
Naravno, multiplikator "Broj" je numerički izraz same poreske osnovice ili referenca na ćeliju u kojoj se nalazi ovaj indikator. Pokušajmo primijeniti ovo znanje u praksi za određenu tablicu. Sastoji se od tri stupca. Prvi sadrži poznate vrijednosti poreske osnovice. U drugom se nalaze željene vrijednosti, koje treba izračunati. Treća kolona sadrži sumu robe zajedno sa poreskom vrednošću. Kako nije teško pogoditi, može se izračunati dodavanjem podataka prve i druge kolone.
- Izaberite prvu ćeliju kolone sa željenim podacima. Stavili smo njen trag "="i nakon toga kliknemo na ćeliju u istom redu iz kolone "Poreska osnovica". Kao što možete vidjeti, njegova adresa se odmah evidentira u elementu gdje vršimo izračun. Nakon toga, u izračunatoj ćeliji, postavite znak množenja Excel (*). Zatim se vozimo po vrijednosti tipkovnice "18%" ili "0,18". Na kraju, formula ovog primjera je dobila sljedeći oblik:
= A3 * 18%U vašem slučaju to će biti potpuno isto osim prvog faktora. Umesto "A3" Mogu postojati i druge koordinate, u zavisnosti od toga gde je korisnik postavio podatke koji sadrže poresku osnovicu.
- Nakon toga, za prikaz završenog rezultata u ćeliji, kliknite na gumb Enter na tastaturi. Potrebne kalkulacije će odmah biti izvršene od strane programa.
- Kao što vidite, rezultat se prikazuje sa četiri decimalna mesta. Ali, kao što je poznato, valutna jedinica rublje može imati samo dva decimalna mjesta (kopeks). Dakle, da bi naš rezultat bio ispravan, vrijednost treba zaokružiti na dva decimalna mjesta. To radimo formatiranjem ćelija. Da se kasnije ne vratimo na ovo pitanje, formatiraćemo sve ćelije namenjene za postavljanje novčanih vrednosti odjednom.
Odaberite raspon tablice, dizajniran za smještaj numeričkih vrijednosti. Kliknite desnim dugmetom miša. Pokreće kontekstni meni. Izaberite stavku u njoj "Formatiranje ćelija".
- Nakon toga se pokreće prozor za formatiranje. Pređite na karticu "Broj"ako je otvorena na bilo kojoj drugoj kartici. U bloku parametara "Formati brojeva" postavite prekidač u položaj "Numeric". Zatim ćemo to provjeriti u desnom dijelu prozora u polju "Decimalni broj" postojala je figura "2". Ova vrednost bi trebalo da bude podrazumevana, ali samo u slučaju da je vredno proveriti i promeniti je ako se tamo prikaže bilo koji drugi broj, a ne 2. Zatim kliknite na dugme "OK" na dnu prozora.
Također možete umjesto formata brojeva uključiti i gotovinu. U ovom slučaju, brojevi će biti prikazani i sa dva decimalna mjesta. U tu svrhu preuredite prekidač u bloku parametara "Formati brojeva" u poziciji "Novac". Kao iu prethodnom slučaju, gledamo "Decimalni broj" postojala je figura "2". Također obratite pažnju na činjenicu da na terenu "Oznaka" simbol rublje je postavljen, osim ako, naravno, namjerno ne radite s drugom valutom. Nakon toga kliknite na dugme "OK".
- Ako varijantu primenite format broja, svi brojevi se konvertuju u vrednosti sa dva decimalna mesta.
Kada se koristi novčani format, desiće se ista konverzija, ali će simbol izabrane valute biti dodan vrednostima.
- Međutim, do sada smo izračunali vrijednost poreza na dodatu vrijednost samo za jednu vrijednost poreske osnovice. Sada moramo to da uradimo za sve druge iznose. Naravno, formulu možete unijeti istom analogijom kao i mi prvi put, ali se proračuni u Excelu razlikuju od kalkulacija na standardnom kalkulatoru po tome što program može značajno ubrzati izvršenje sličnih akcija. Da biste to uradili, koristite kopiranje pomoću markera za popunjavanje.
Postavite kursor u donji desni ugao elementa lista koji već sadrži formulu. U ovom slučaju, kursor treba pretvoriti u mali križ. Ovo je marker za popunjavanje. Zategnite lijevi gumb miša i povucite ga do samog dna tablice.
- Kao što možete vidjeti, nakon izvršenja ove akcije, tražena vrijednost će se izračunati za apsolutno sve vrijednosti porezne osnovice koje su u našoj tablici. Tako smo izračunali indikator za sedam novčanih vrijednosti mnogo brže nego što bi to bilo na kalkulatoru ili, posebno, ručno na komadu papira.
- Sada ćemo morati izračunati ukupan iznos vrijednosti zajedno s poreskom vrijednošću. Da biste to uradili, izaberite prvi prazan element u koloni "Iznos sa PDV-om". Stavili smo znak "=", kliknite na prvu ćeliju kolone "Poreska osnovica"postaviti znak "+"i zatim kliknite na prvu ćeliju u koloni. "PDV". U našem slučaju, sljedeći izraz je prikazan u izlaznom elementu:
= A3 + B3Ali, naravno, u svakom slučaju adrese ćelija se mogu razlikovati. Stoga, pri izvođenju sličnog zadatka, trebat ćete zamijeniti vlastite koordinate odgovarajućih elemenata lista.
- Zatim kliknite na dugme Enter na tastaturi da biste dobili završni rezultat proračuna. Tako se izračunava vrijednost vrijednosti zajedno s porezom za prvu vrijednost.
- Da bismo izračunali iznos sa porezom na dodatu vrijednost i za druge vrijednosti, upotrijebimo oznaku za popunu, kao što smo to učinili za prethodni izračun.
Tako smo izračunali tražene vrijednosti za sedam vrijednosti poreske osnovice. Na kalkulatoru, to bi potrajalo mnogo duže.
Lekcija: Kako promijeniti format ćelije u Excelu
Metod 2: obračun poreza na iznos PDV-a
Međutim, postoje slučajevi kada je za poresko izvještavanje potrebno izračunati iznos PDV-a od iznosa u koji je ovaj porez već uključen. Tada će formula za izračunavanje izgledati ovako:
"PDV" = "Iznos sa PDV-om" / 118% x 18%
Da vidimo kako se ovaj proračun može izvršiti pomoću Excel alata. U ovom programu, formula za izračunavanje će biti kako slijedi:
= broj / 118% * 18%
Kao argument "Broj" Postoji dobro poznata vrijednost vrijednosti robe zajedno s porezom.
Za primjer izračuna uzimamo istu tablicu. Samo sada kolona će biti popunjena. "Iznos sa PDV-om"i vrijednosti stupca "PDV" i "Poreska osnovica" moramo izračunati. Pretpostavljamo da su ćelije tabele već formatirane u monetarnom ili numeričkom formatu sa dva decimalna mesta, tako da nećemo ponoviti ovu proceduru.
- Postavite kursor u prvu ćeliju kolone sa željenim podacima. Unesite formulu (= broj / 118% * 18%) na isti način kao u prethodnoj metodi. To jest, nakon znaka stavite link na ćeliju u kojoj se nalazi odgovarajuća vrednost vrednosti robe sa porezom, a zatim sa tastature dodajte izraz "/118%*18%" bez navodnika. U našem slučaju, dobili smo sljedeći unos:
= C3 / 118% * 18%U navedenom zapisu, u zavisnosti od konkretnog slučaja i lokacije ulaznih podataka na Excel listu, može se promeniti samo referenca ćelije.
- Nakon toga kliknite na dugme Enter. Rezultat se izračunava. Dalje, kao u prethodnoj metodi, primenom markera za popunjavanje, kopirajte formulu u druge ćelije kolone. Kao što vidite, izračunavaju se sve tražene vrijednosti.
- Sada moramo izračunati iznos bez plaćanja poreza, odnosno poreske osnovice. Za razliku od prethodne metode, ovaj indikator se ne izračunava pomoću dodatka, već pomoću oduzimanja. Za to morate oduzeti od ukupnog iznosa samog poreza.
Dakle, postavite kursor u prvu ćeliju stupca. "Poreska osnovica". Nakon znaka "=" proizvesti oduzimanje podataka iz prve ćelije kolone "Iznos sa PDV-om" vrijednost koja se nalazi u prvom elementu stupca "PDV". U našem specifičnom primjeru, dobijamo sljedeći izraz:
= C3-B3Da biste prikazali rezultat, ne zaboravite da pritisnete taster Enter.
- Nakon toga, na uobičajeni način, pomoću markera za popunjavanje, kopirajte vezu na druge elemente kolone.
Problem se može smatrati riješenim.
Metod 3: izračunavanje poreske vrijednosti iz poreske osnovice
Vrlo često je potrebno izračunati iznos zajedno s poreskom vrijednošću, koja ima vrijednost porezne osnovice. Istovremeno, nije potrebno izračunavati iznos plaćanja poreza. Formula za izračunavanje može se predstaviti na sljedeći način:
"Iznos sa PDV-om" = "Poreska osnovica" + "Poreska osnovica" x 18%
Možete pojednostaviti formulu:
"Iznos sa PDV-om" = "Poreska osnovica" x 118%
U Excelu će izgledati ovako:
= broj * 118%
Argument "Broj" je poreska osnovica.
Na primjer, uzmimo isti stol, ali bez stupca. "PDV", jer u ovom izračunu nije potrebno. Poznate vrijednosti će se nalaziti u stupcu. "Poreska osnovica", i obavezno - u koloni "Iznos sa PDV-om".
- Izaberite prvu ćeliju kolone sa željenim podacima. Tamo smo stavili znak "=" i link na prvu ćeliju kolone "Poreska osnovica". Nakon toga unesite izraz bez navodnika "*118%". U našem slučaju, primljen je izraz:
= A3 * 118%Za prikaz ukupnog broja na listu kliknite na dugme Enter.
- Nakon toga koristimo marker za popunjavanje i kopiramo prethodno unesenu formulu u cijeli raspon stupca s izračunatim vrijednostima.
Tako je za sve vrijednosti izračunata suma vrijednosti robe, uključujući i porez.
Metod 4: Obračun poreske osnovice iznosa sa porezom
Mnogo rjeđe morate izračunati poreznu osnovicu vrijednosti s porezom koji je u njemu uključen. Ipak, takva kalkulacija nije neuobičajena, pa ćemo je razmotriti.
Formula za izračunavanje poreske osnovice vrijednosti, koja već uključuje porez, je sljedeća:
"Poreska osnovica" = "Iznos sa PDV-om" / 118%
U Excelu, ova formula će izgledati ovako:
= broj / 118%
Kao dividenda "Broj" Postoji vrijednost vrijednosti robe, uključujući i porez.
Za izračune, primenjujemo istu tabelu kao u prethodnoj metodi, samo ovaj put poznati podaci će biti locirani u koloni "Iznos sa PDV-om", i izračunati - u koloni "Poreska osnovica".
- Izaberite prvu stavku u koloni. "Poreska osnovica". Nakon znaka "=" tamo unesite koordinate prve ćelije druge kolone. Nakon toga unosimo izraz "/118%". Da biste izračunali i prikazali rezultat na monitoru, kliknite na gumb. Enter. Nakon toga će se izračunati prva vrijednost vrijednosti bez poreza.
- Da bismo izvršili kalkulacije u preostalim elementima kolone, kao iu prethodnim slučajevima, koristimo marker za ispunjavanje.
Sada imamo tabelu u kojoj se izračunava vrijednost robe bez poreza na sedam pozicija odjednom.
Lekcija: Rad sa formulama u Excelu
Kao što možete vidjeti, poznavanje osnova izračunavanja poreza na dodanu vrijednost i srodnih pokazatelja, suočavanje sa zadatkom izračunavanja u Excelu je prilično jednostavno. Zapravo, sam algoritam izračunavanja se zapravo ne razlikuje mnogo od izračuna na konvencionalnom kalkulatoru. Međutim, izvođenje operacije u navedenom tabličnom procesoru ima jednu nespornu prednost nad kalkulatorom. To se odnosi na činjenicu da će izračun stotina vrijednosti potrajati ne mnogo duže od izračuna jednog indikatora. U Excel-u, korisnik će u roku od jednog minuta moći izračunati porez za stotine pozicija tako što će se poslužiti takvim korisnim alatom kao marker za punjenje, dok izračunavanje slične količine podataka na jednostavnom kalkulatoru može potrajati satima. Pored toga, u programu Excel možete da popravite izračun, čuvajući ga kao zasebnu datoteku.
